预览: 根据《国家税务总局关于发布<境外旅客购物离境退税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2015年第41号)第十九条规定，境外旅客向退税代理机构申请办理离境退税时，须提交以下资料： (一)本人有效身份证件; (二)经海关验核签章的《离境退税申请单》。......
预览: 根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)文件规定，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。 因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率......
预览: 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项......
预览: 根据《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号)第十五条规定：“已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税： (一)车辆退回生产企业或者经销商的; (二)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的; (三)其他依据法律法规规定应予退税的情形。 …… 同时，第二十六条规......
预览: 根据《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》(税总函〔2015〕482号)第二条规定：根据有关工作部署，2015年10月1日要在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。 新设立企业、农民专业合作社(以下统称“企业”)领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码(以下称统一代码)的营业执照后，无需再次进行税务......
预览: 一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）规定：“第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级： （一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； （三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零......
预览: 根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2《企业所得税优惠事项备案管理目录》（2015年版）规定，以下所得税优惠项目仅在汇算清缴时享受，季度预缴时不得享受： 1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除； 2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员......
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预览: 移动营业厅开具话费发票，清单明细显示实际消费100元，但移动公司只给开了80元的发票，理由是剩余的20元是积分兑换的，积分兑换的话费是否不需要开具发票？ 《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）第七条规定，以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。 根据上述规定，该部分不需要......
预览: 《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）规定： 一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行......
预览: 根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定，汽车是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。电动汽车不属于本税目征收范围。 因此，生产和销售电动汽车不属于应征消费税范围。 ......
预览: 《印花税暂行条例》所附印花税税目税率表规定，借款合同是银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。 根据上述规定，所述财务公司为非银行金融组织，企业与财务公司之间的借款合同，属于印花税应税合同，应按规定贴花。 ......
预览: 公益性捐赠是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。目前国家通过税收优惠的形式鼓励开展公益性捐赠。对于一些特定的公益性捐赠，税收上既允许捐赠支出全额扣除，又允许捐赠货物免缴增值税。但是，对于这些特定的公益性捐赠，选择免缴增值税并不划算。 比如，甲公司属于某县一家设备生产企业，......
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预览: 《企业所得税法实施条例》第二十八条第一款规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 第三款规定，除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。 第三十四条规定，企业发生的合理......
预览: 为了扶持小微企业发展，财政部、国家税务总局发布一系列的文件，在流转税、所得税方面给与了免征或者减征的优惠。企业享受的税收优惠如何做账务处理？是否计入营业外收入？很多财务人员对此判断不清，无法处理。下面按照不同税种分别讲解如何处理。
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预览: 答：《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（五）项规定，2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应......
预览: 中国税网会员问：已提足折旧的固定资产，评估增值后净值不为0，是否计提折旧？计提年限是多少？ 中国税网专家答：《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条第一款规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。 《企业所得税法》第十一条规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算......
