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来源:中国税务报   时间:2024-02-17   浏览:443

美国国内收入局近日发布2023年度十大涉税案件。除了虚假申报等传统的涉税案件,还涉及走私、贩毒、防恐、洗钱和电信诈骗等,特别是新技术如区块链和人工智能等数字化手段被广泛利用,给打击数字化涉税犯罪提出了更高要求。

1.犹他州燃料厂生物燃料税务欺诈案

此案是美国历史上重大的税务欺诈案之一,涉案金额超10亿美元,5人被判处6年—40年监禁。涉案人员伪造生物柴油生产和销售数据,向美国国内收入局申请税收抵免。2010年至2018年,涉案人员参与多项欺诈计划,包括洗钱、邮件诈骗等以及申请超过10亿美元的可再生燃料税收抵免。主谋列夫·阿斯兰·德曼被判处40年徒刑,并被勒令支付4.42亿美元的赔偿金。

2.俄罗斯天然气公司前首席财务官避税案

马克·安东尼·格特维是一名注册会计师,曾担任俄罗斯大型天然气公司Novatek的首席财务官。2005年至2015年,格特维隐瞒了他对价值超过9300万美元的离岸资产的所有权和控制权,向美国国内收入局做出虚假陈述并多次未提交纳税申报表和外国银行及金融账户报告。格特维被判处86个月的联邦监禁、36个月的缓刑,并被勒令向美国国内收入局支付超过400万美元的赔偿金。马克·安东尼·格特维是一名注册会计师,曾担任俄罗斯大型天然气公司Novatek的首席财务官。2005年至2015年,格特维隐瞒了他对价值超过9300万美元的离岸资产的所有权和控制权,向美国国内收入局做出虚假陈述并多次未提交纳税申报表和外国银行及金融账户报告。格特维被判处86个月的联邦监禁、36个月的缓刑,并被勒令向美国国内收入局支付超过400万美元的赔偿金。

3.加密货币投资诈骗案

卡尔·塞巴斯蒂安·格林伍德与鲁亚·伊格纳托娃(美国联邦调查局十大通缉犯之一)共同创立了OneCoin,并策划了大规模的欺诈计划。OneCoin于2014年开始运营,总部位于保加利亚索非亚,通过全球多层次营销网络销售同名欺诈性加密货币。由于格林伍德、伊格纳托娃和其他人对OneCoin的虚假陈述,数百万受害者在欺诈性加密货币上投资了超过40亿美元。二人被判处20年监禁,并被勒令支付约3亿美元的赔偿金。

4.新罕布什尔州比特币洗钱案

伊恩·弗里曼通过将美元兑换成比特币,洗钱超过1000万美元并构成互联网欺诈和逃税。弗里曼不仅没有按照法律要求在金融犯罪执法网络注册企业,而且在他的比特币信息亭上禁用反洗钱功能,以多个教会的名义在金融机构开设和经营账户,包括夏尔自由教会、新罕布什尔州和平教会等。弗里曼唆使他的比特币客户向金融机构将其存款描述为教会捐款,进而达到瞒报收入逃税的目的。弗里曼于2023年10月被判处96个月监禁和4万美元的罚款。

5.流媒体盗版侵权案

比尔·奥马尔·卡拉斯奎洛因涉及有线电视盗版侵权,受到电汇欺诈、洗钱等多项指控,被判66个月监禁。卡拉斯奎洛和他的同伙盗用多家电视台及媒体公司的合法有线电视订阅内容,将体育赛事、节目和电影等受版权保护的资源盗取到由他们开发的服务器上,客户只需每月支付15美元的费用即可订阅他们的盗版流媒体服务。卡拉斯奎洛被没收超过3000万美元的非法所得,并被要求支付1500万美元的赔偿金,其中包括向美国国内收入局支付超过500万美元的赔偿金。

6.马萨诸塞州父子彩票税务欺诈案

阿里·贾法尔和他的两个儿子因涉及非法索取彩票和骗税被判入狱。该父子近十年共非法索取了超过1.4万张中奖彩票,洗钱超过2000万美元,规避税款逾600万美元。根据马萨诸塞州法律规定,申领彩票中奖奖金须扣税,一些彩票中奖人为规避这部分费用会找人代领奖金,这对父子打着“避税服务”的名义以八折左右的金额买下中奖彩票兑奖,非法为他人代领彩票奖金,并进行虚假税务申报以获取高额退税。贾法尔父子被判诈骗罪、共谋洗钱罪和虚假报税罪,被勒令支付超过600万美元的赔偿金并没收非法所得。

7.比特币暗网诈骗案

2021年,美国司法部查获了詹姆斯约50676枚比特币,当时价值超过33.6亿美元,他被判处一年零一天监禁。从2012年开始,这名黑客在暗网创建了9个欺诈性账户,通过多笔虚假交易“欺骗”市场的取款处理系统,向他的账户释放了大约5万枚比特币。美国国内收入局探员泰勒称,詹姆斯是早期比特币的大投资者,对比特币的内部运作机制非常了解,并在计算机编程语言方面拥有软件开发经验。

8.加密货币创始人瞒报收入逃税案

加密货币扇贝珍珠的创始人布鲁诺·布洛克被判处48个月的联邦监禁,并被勒令支付超过550万美元的赔偿金。布鲁诺从2017年开始推广一种名为珍珠代币的新加密货币,使用朋友和家人的账户来接收加密货币收益并将其转移到自己的账户中,他花费了超过70万美元购买了两套房屋,其中一套以一家空壳公司的名义命名,另一套以他的两名同事的名义命名。他瞒报收入且未提交纳税申报表,造成税收损失约550万美元。

9.盗用他人信息骗税案

疫情期间,爱德华·金和他的同谋利用加利福尼亚州监狱的囚犯等其他人的个人身份信息,包括姓名、社会安全号码、出生日期等,提交了大约459份与疫情有关的失业保险申请,获得近550万美元的与疫情相关的失业救济金。从2020年3月开始,爱德华还与他人合谋使用被盗身份提交所得税申报表,以申请疫情补助金。他们向美国国内收入局提交了至少297份纳税申报表,骗取了超过35.64万美元的退税。

10.跨境电汇欺诈骗税案

奥德乐·阿拉索昆因策划一项涉及电汇欺诈和严重身份盗窃的国际税收计划而被判处34年监禁。调查显示,阿拉索昆创建了700多个账户,提交1701份虚假纳税申报表并申请910万美元的退税,最终导致美国国内收入局发放220万美元的退税。这些钱被转入他监控的预付借记卡和支票账户,该账户流水总计超过5000万美元。

(作者单位:中国人民大学国家发展与战略研究院、国际货币研究所)