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中国2014年度税收分析报告(税务笔记发布)
The People's Republic of China Tax Facts and Figures - 2014 By Taxnote

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2014年经济运行及税收概论

2014年我国国内生产总值(GDP)为636139亿元,人均国内生产总值为47203元,进出口总额为264241.8亿元。

2014年12月底,我国货币和准货币(M2)Money & Quasi-money为1228374.81亿元,货币(M1)供应量为348056.41亿元。

2014年我国财政收入为140370.03亿元,当年财政收入增长速度为8.6%,财政收入占国内生产总值(GDP)比值为22.07%。

2014年我国税收收入为119175.31亿元,税收收入占财政收入比值为84.90%。

2014年我国年末总人口为136782万人(比上一年度增加710万人),其中劳动力79690万人。相当于每万人全年贡献税收0.87亿元。

2013年,我国国内生产总值(GDP)为588019亿元,财政收入为129209.64亿元,税收收入为110530.7亿元。

我国2014年度税收来源分析

2014年我国税收收入为119175.31亿元,其中:

国内增值税收入为30855.36亿元,占税收总收入的25.89%;

国内消费税税收入为8907.12亿元,占税收总收入的7.47%;

关税税收入为2843.41亿元,占税收总收入的2.39%;

个人所得税税收入为7376.61亿元,占税收总收入的6.19%;

企业所得税税收入为24642.19亿元,占税收总收入的20.68%。

第一产业法人单位数773414个,第二产业法人单位数3244154个,第三产业法人单位数9683872个。

2014税收宣传月

2014税收宣传月主题为:“ 税收发展民生”。

我国2014年财政支出概况

2014年我国国家财政支出为151785.56亿元,其中:
国家财政一般公共服务支出13267.5亿元;
国家财政外交支出361.54亿元;
国家财政国防支出8289.5亿元;
国家财政公共安全支出8357.23亿元;
国家财政教育支出23041.7亿元;
国家财政科学技术支出5314.5亿元;
国家财政文化体育与传媒支出2691.48亿元;
国家财政社会保障和就业支出15968.9亿元;
国家财政医疗卫生支出10176.8亿元;
国家财政环境保护支出3815.6亿元;
国家财政农林水事务支出14173.8亿元;
国家财交通运输支出10400.4亿元。

我国2014年度宏观税负

宏观税负是指一个国家的税负总水平,通常以一定时期(一般为一年)的税收总量占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP) 、或国民收入(NI)的比例来表示。我国2014年度宏观税负=税收收入/国国内生产总值(GDP)=119175.31/636139=18.73%。

我国2014年税收弹性系数

税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度,即税收收入增长率与经济增长率之比。我国2014年度税收弹性系数=(税收收入增长量/税收收入总量)/( GDP增量/ GDP )×100%=((119175.31-110530.7)/110530.7)/((636139-588019)/588019)×100%=0.96。

一般而言,当税收弹性系数<1时为缺乏弹性,税收增长速度小于经济增长速度;当税收弹性系数=1时,表示税收与经济同步增长;当税收弹性系数>l时为富有弹性,税收增长速度大于经济增长速度。

按照经济学理论,税收增长比例应该和经济增长比例大致相同,即当税收弹性系数为1的时候,是比较完美和协调的增长形势。但税收增长受多种因素影响,比如经济结构对税收增长的影响,包括由于产业结构、所有制结构、国民收入结构和分配结构的调整及变化,导致税源结构和税收收入质量的改变,税制改革及统计口径等原因,都会造成经济与税收增长不同步。1965-1990年期间,西方主要工业国家的税收弹性系数平均为1.4。经济学界一般认为,弹性系数在0.8-1.2为合理区间。合理的税收比例对经济发展有促进作用,但税收收入增长过缓,也会影响政府的宏观调控能力。自上世纪90年代以来,中国经济处于快速发展期,税收征管手段不断增强,弹性系数在1.0-2.0期间均处于合理范围。

注意:目前税收弹性指数计算标准还存在争议,请谨慎引用,否则后果自负



数据来源

数据来自国家统计局官网、国家税务总局官网、中国人民银行官网、其他网站。

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