| 税种 | 现行税率／税额 | 主要法律依据 |
|---|
| 🧾 增值税 |
13% / 9% / 6%（零税率 0%）；简易计税征收率 3% |
《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号，2026年1月1日起施行） |
| 🍾 消费税 |
15个税目，比例税率 1%—56%、定额税率（成品油 1.20—1.52 元／升等） |
《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）及历年调整文件 |
| 🚢 关税 |
最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率；关税配额税率、暂定税率、出口税率 |
《中华人民共和国关税法》（主席令第二十三号，2024年12月1日起施行） |
| ⚓ 船舶吨税 |
按净吨位分档定额，分普通税率与优惠税率，按执照期限 1 年／90 日／30 日 |
《中华人民共和国船舶吨税法》（2018年7月1日起施行） |
| 🏢 企业所得税 |
25%；小型微利企业实际税负 5%；高新技术企业等 15%；非居民企业预提所得税 10% |
《中华人民共和国企业所得税法》（2008年1月1日起施行） |
| 👤 个人所得税 |
综合所得 3%—45% 七级累进（年）；经营所得 5%—35% 五级；分类所得 20%；基本减除费用 6 万元／年 |
《中华人民共和国个人所得税法》（2019年1月1日起全面施行） |
| ⛏️ 资源税 |
原油、天然气 6%；煤 2%—10%；钨 6.5%、钼 8%、中重稀土 20%（固定税率） |
《中华人民共和国资源税法》（2020年9月1日起施行） |
| 🏙️ 城市维护建设税及附加 |
城建税 7%／5%／1%；教育费附加 3%；地方教育附加 2% |
《中华人民共和国城市维护建设税法》（2021年9月1日起施行） |
| 🏠 房产税 |
从价计征 1.2%（余值）；从租计征 12%；个人出租住房 4% |
《中华人民共和国房产税暂行条例》（1986年10月1日起施行） |
| 🗺️ 城镇土地使用税 |
定额幅度税率：大城市 1.5—30 元／㎡·年；中等城市 1.2—24；小城市 0.9—18；县城、建制镇、工矿区 0.6—12 |
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（1988年施行，2007年、2011年、2013年修订） |
| 🏗️ 土地增值税 |
30%／40%／50%／60% 四级超率累进（速算扣除系数 0／5%／15%／35%） |
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（1994年1月1日起施行） |
| 📜 契税 |
法定 3%—5%；住房优惠：≤140㎡ 1%，>140㎡ 首套 1.5%、二套 2% |
《中华人民共和国契税法》（2021年9月1日起施行） |
| 🚗 车船税 |
定额税率：乘用车 60—5400 元／年（按排气量分档）；货车 16—120 元／整备质量吨 |
《中华人民共和国车船税法》（2012年1月1日起施行） |
| 🚙 车辆购置税 |
10%；新能源汽车 2026—2027 年减半征收（每辆乘用车减税额不超过 1.5 万元） |
《中华人民共和国车辆购置税法》（2019年7月1日起施行） |
| 📄 印花税 |
合同 0.05‰—1‰；产权转移书据 0.3‰—0.5‰；营业账簿 0.25‰；证券交易 0.5‰（减半后） |
《中华人民共和国印花税法》（2022年7月1日起施行） |
| 🌾 耕地占用税 |
按人均耕地面积四档：10—50 元／㎡、8—40 元／㎡、6—30 元／㎡、5—25 元／㎡ |
《中华人民共和国耕地占用税法》（2019年9月1日起施行） |
| 🌱 环境保护税 |
大气污染物 1.2—12 元／污染当量；水污染物 1.4—14 元／污染当量；固体废物 5—1000 元／吨；噪声超标 350—11200 元／月 |
《中华人民共和国环境保护税法》（2018年1月1日起施行） |
| 🍂 烟叶税 |
20%（比例税率） |
《中华人民共和国烟叶税法》（2018年7月1日起施行） |
